Натик Амиров: "2011-й стал годом динамичного развития налоговой системы Азербайджана"

Интервью АМИ Trend с первым заместителем министра налогов, государственным налоговым советником третьей степени Натиком Амировым

- Как Вы оцениваете результаты деятельности налоговой службы Азербайджана за прошедший 2011 год?

В условиях глобального экономического роста и постепенного восстановления стабильности на финансовых рынках, 2011 год в целом для азербайджанской экономики был успешным, в национальной экономике преобладала стабильность и продолжались процессы по обеспечению экономического роста.

В целом, 2011 год можно охарактеризовать как год стабильного развития экономики страны. В конце года страна получила от международных рейтинговых агентств второй рейтинг инвестиционного уровня. Это, в первую очередь, показатель устойчивости национальной экономики и привлекательности для финансовых ресурсов. Особенно, хотел бы отметить, что в сравнении с другими странами в посткризисный период наша страна демонстрирует показатели еще более динамичного развития. Конечно, это объясняется рядом причин.

В первую очередь, экономика Азербайджана как составная часть мировой экономической системы продолжает пользоваться позитивной динамикой международных рынков и источников внешнего финансирования, и это придает дополнительный импульс для экономического роста внутри страны. С другой стороны, поддержка государства экономической активности в стране также положительно влияет на динамику экономики.

В течение 2011 года стимулирование экономики за счет внутренних инвестиций, в то же время постепенно улучшающийся глобальный климат, стали причиной для роста ВВП. Все это, конечно же, существенно влияет на формирование государственного бюджета - основного финансового источника страны, в том числе, полную мобилизацию налоговых поступлений.

С этой точки зрения, хотел бы особо отметить об успешном завершении финансового года и осуществление налоговых поступлений сверх прогноза.

2011 год был полным достижений в деятельности налоговой службы. В прошлом году было продолжено укрепление организационно-технического потенциала налоговой системы, активизировался процесс внедрения современных информационно-коммуникационных технологий во всех сферах налогового администрирования, были подготовлены различные законодательные инициативы в области усовершенствования налогового законодательства и администрирования, расширилась сфера охвата услуг, предоставляемых налогоплательщикам.

При оценке итогов прошлого года, коротко можно сказать, что этот период для налоговой службы охарактеризован выходом на более динамичный уровень развития, определением новых приоритетов развития, углублением процесса технологической модернизации.

- Какими нововведениями в налоговой системе запомнился 2011 год?

Процесс модернизации налоговой системы Азербайджана всецело связан с процессами, идущими в мировой налоговой системе. С этой точки зрения, как и во многих странах, и в Азербайджане 2011 год запомнился расширением спектра электронных услуг в налоговой службе, подготовкой законодательных изменений на правовом уровне для внедрения более масштабных технологических процессов.

Задачи, определенные указом Президента страны от 23 мая 2011 года "О некоторых мерах в области организации оказания государственными органами электронных услуг", дали еще один толчок проводимым реформам в сфере электронных услуг налоговой службы.

На основе плана мероприятий, принятого в связи с исполнением указа, в 2011 году в области налоговой службы был осуществлен ряд важных проектов.

С этой точки зрения, я особо хотел бы отметить начало применения с первого июля 2011 года проекта электронной государственной регистрации налогоплательщиков, без создания юридического лица.

В результате применения электронной регистрации, индивидуальные предприниматели, не приходя в налоговые органы, всего за несколько минут, могут пройти официальную государственную регистрацию. Отмечу, что в 2011 году были подготовлены изменения в законодательство в связи с переходом на электронный формат государственной регистрации юридических лиц, были завершены соответствующие процедуры для начала действия этого процесса с 2012 года. Все это, как очередной этап реформ в системе государственной регистрации, является важным шагом в направлении широкомасштабной электронизации системы регистрации в будущем.

Помимо этого, в 2011 году были расширены масштабы и разновидность электронных услуг, оказываемых налогоплательщикам через Интернет. Через Интернет было обеспечено проведение операций по приостановлению деятельности налогоплательщика, его филиала, представительства и других хозяйствующих субъектов (объектов) восстановлению деятельности физических лиц, по регистрации контрольно-кассовых аппаратов и исключение из регистрации.

С сентября 2011 года начался процесс видео- приема граждан. Теперь налогоплательщики могут обратиться в режиме реального времени по вопросам, вызывающим у них беспокойство, напрямую к высокодолжностным лицам министерства, посредством терминалов по обслуживанию налогоплательщиков и через территориальные налоговые управления.

В целом, хочу отметить, что министерство по налогам уделяет большое внимание процессу развития сферы услуг для налогоплательщиков, расширения и повышения качества услуг для налогоплательщиков, развития электронных услуг.

С этой целью со стороны министерства по налогам была принята "Концепция по развитию услуг, оказываемых налоговыми органами, налогоплательщикам (2011-2015 годы)". После завершения осуществления этой концепции сфера обслуживания налогоплательщиков будет построена полностью по-новому и будет полностью интегрировано в систему услуг электронного правительства.

Мы, в то же время, заинтересованы в развитии в стране института независимых налоговых консультантов. В 2011 году мы выступили с законодательной инициативой для организации частной налоговой консультативной службы.

Министерство по налогам подготовило и представило в правительство законопроект "О частной налоговой консультативной
службе".

Мы считаем, что в нашей стране должна постепенно активироваться деятельность частного сектора в области оказания налоговых услуг. Проведенные нами социологические исследования показывают, что часть налогоплательщиков все еще пользуется помощью посторонних лиц во время подготовки налоговых деклараций. Это, в основном, наблюдается среди предпринимателей, работающих в регионах. К примеру, в Ширване и Ленкорани есть частные консультанты, занимающиеся этими услугами. Они оказывают услуги 500-600 физическим лицам. Однако есть необходимость в сертификации таких консультантов. Поскольку оказание этих услуг лицами, не обладающими соответствующими знаниями, в конечном итоге приводит к финансовым санкциям для налогоплательщиков. С этой точки зрения, предпринимателям может оказывать содействие институт сертифицированных частных консультантов. Отмечу, что этот институт широко распространен в западных странах.

В прошлом году также были проведены работы по созданию правовой базы в нескольких важных направлениях, и в настоящее время завершается работа над этими проектами.

Среди достигнутых в 2011 году достижений хотел бы отметить получение сертификата, подтверждающего, что телефонная информационная служба министерства по налогам отвечает единым европейским стандартам. Азербайджан - единственная страна на постсоветском пространстве, имеющая центр опроса, отвечающего таким стандартам в налоговой сфере.

Наконец, в 2011 году мы приступили к реализации очень большого проекта в налоговой системе. Это твиннинг-проект в рамках Политики Еврососедства "Поддержка министерства по налогам Азербайджана в области системы аудита на компьютерной основе".

Этот проект имеет большие перспективы в ближайшем будущем, и предусматривает приведение администрирования в сфере налогового аудита в соответствии с международными стандартами на самом высоком уровне.

Мы осуществляем этот проект совместно с Администрацией налогов и таможни Королевства Нидерланды - страной, которая обладает самой передовой практикой в области применения электронного аудита в Европе. Уже осуществлен ряд работ по компонентам проекта, и процесс сейчас находится на этапе активной разработки.

- Насколько удалось выполнить задачи, возложенные на министерство по налогам Президентом Азербайджана Ильхамом Алиевым в утвержденном законе "О госбюджете на 2011 год". В частности, какие проблемы были выявлены по результатам анализа ситуации, связанной с выплатой налогов предприятиями, доля государства в которых превышает 50 процентов?

Указ Президента Азербайджана о применении закона "О государственном бюджете 2011 года Азербайджанской Республики" от 24 ноября 2010 года, определил ряд важных задач перед министерством по налогам. Согласно этим задачам, перед налоговыми органами были возложены обязательства, в первую очередь, по обеспечению роста бюджетных доходов, поддержке развития предпринимательства, усилению налогового контроля, стимулированию безналичных расчетов.

Министерство по налогам обеспечило выполнение задач по всем параметрам, определенным указом. Для выполнения плана по отчислениям в государственный бюджет были усилены финансовые и административные рычаги, усовершенствовано налоговое законодательство и администрирование, повышен уровень услуг, оказываемых налогоплательщикам. В целом, проведенные дополнительные мероприятия, усиление налогового контроля над государственными закупками, повышение финансовых возможностей регионов позволили привлечь в оборот дополнительно выявленный налоговый потенциал.

Были подготовлены и представлены по назначению соответствующие предложения по зачислению начисленных налогов налогоплательщиков, стоящих в централизованном порядке на учете и действующих на территории городов и районов (за исключением Баку), к местным доходам соответствующих городов и районов.

В результате проведенных работ, в государственном бюджете на 2012 год выплата налогоплательщиками, стоящих на учете и действующих на территории городов и районов налогов с доходов физических лиц, налогов на землю и имущество, предусматривается в городские и районные местные органы казначейства.

В этой связи, естественно, одним из главных вопросов было проведение анализа ситуации с начислением и выплатой налогов юридическими лицами, где государственная доля в капитале превышает 50 процентов.
Министерство по налогам совместно с министерством экономического развития,

Государственным комитетом по вопросам имущества и другими государственными структурами создало специальную рабочую группу для обширного анализа ситуации в этой области, деятельность таких предприятий, финансовое состояние их в течение года находилось под особым контролем, были предприняты меры для обеспечения перечислений в государственный бюджет начисленных налогов этими предприятиями.

Главным вопросом в этом деле был процесс анализа налогооблагаемой базы. В результате взаимного сотрудничества с налогоплательщиками, была получена более реальная картина о налогооблагаемой базе этих юридических лиц, и благодаря этому были выявлены дополнительные потенциальные источники для выплаты налогов.

В 2011 году были проведены широкие обсуждения с соответствующими министерствами страны и акционерными обществами по усилению контроля над подведомственными предприятиями, по выплате начисленных текущих налогов в полном объеме и ликвидации остатка задолженности.

- Как вы расцениваете уровень поступлений налогов с ненефтяного сектора? В каких сферах были созданы дополнительные источники поступлений в 2011 году?

Наблюдаемые в азербайджанской экономике тенденции показывают, что основным источником экономического развития республики выступает ненефтяной сектор. Сегодня экономический рост полностью исходит от ненефтяного сектора. В 2011 году рост ненефтяного сектора экономики Азербайджана осуществлялся высокими темпами, и годовой прирост сектора превысил 10 процентов.

Динамичность социально-экономического развития оказала позитивное влияние и на достижение гармонии налоговых поступлений.

За этот период против прогноза в 5,160 миллиардов манатов министерством по налогам было обеспечено поступление в госбюджет 5 миллиардов 475,1 миллионов манатов. Прогноз был исполнен на 106,1 процента. За этот период была обеспечена мобилизация в госбюджет страны на 1 миллиарда 182,3 миллиона манатов или 27,5 процента больше средств, чем в 2010 году.

Политика по диверсификации, проводимая с целью снижения экономических рисков, наряду с нефтегазовым сектором, обеспечивает динамичное и сбалансированное развитие ненефтегазового сектора. В 2011 году по ненефтегазовому сектору в бюджет поступило 2 миллиарда 873,9 миллионов манатов, что означает мобилизацию в госбюджет в отношении прогноза на 23,9 миллионов манатов или 0,8 процентов, а по сравнению с 2010 годом на 518,4 миллиона манатов или 22 процента больше средств.

Доля роста налоговых поступлений по ненефтегазовому сектору в общем росте налоговых поступлений составила 43,8 процента.

Что касается дополнительных налоговых источников, хотелось бы отметить стабильный рост налоговых поступлений с регионов в 2011 году. В результате реализации государственных программ по социально-экономическому развитию регионов наблюдается динамичный рост в развитии регионов, что естественно, отражается на увеличении налоговых поступлений. В 2011 году территориальные налоговые управления обеспечили в государственный бюджет поступления на 425 миллионов манатов.

Это означает выполнение прогноза на 119,6 процента, а также мобилизацию средств в госбюджет на 23,2 процента больше по сравнению с 2010 годом. Особо следует отметить, что удельный вес налоговых поступлений по регионам республики в поступлениях от ненефтегазового сектора увеличился на 0, 2 процентных пункта по сравнению с 2010 годом, и составил 14,8 процента. Наряду с этим, начавшиеся с начала прошлого года мероприятия по паспортизации субъектов предпринимательства, а также по повышению качества налогового контроля, в то же время по еще большему ужесточению борьбы с неплательщиками налогов, привели к созданию новых налоговых источников.

- Какая, на Ваш взгляд, налоговая политика должна проводиться для достижения основных целей социально-экономического развития в условиях глобальной нестабильности?

В целом, на каждом этапе развития существуют свои цели и задачи налоговой политики. Сегодня налоговая политика, проводимая в развитых странах, полностью отличается от политики развивающихся стран и стран со слаборазвитой экономикой. Государство определяет налоговую политику в зависимости от целей, поставленных в экономической политике.

Мировой финансово-экономический кризис основательно изменил фискальную модель многих стран. Так, столкнувшиеся с финансовым кризисом европейские страны ужесточают налоговую систему, увеличивают налоговое бремя, идут на отмену льгот, на повышение косвенных и потребительских налогов во многих сферах. По подсчетам Евростата, половина государств-членов Европейского союза, стараясь сократить возникший в связи с кризисом дефицит госбюджета, последние три года отдают предпочтенье повышению ставки НДС. В тоже время, чтобы застраховаться от возможной очередной волны кризиса, сегодня в Европе стараются применить специальный налог к финансовым операциям и создавать финансовые резервы для возможного кризисного периода.

В таких как Азербайджан развивающихся странах очень большое значение играет решение социально-экономических проблем, в том числе, правильное построение финансово-налоговой политики при стимулировании экономического развития. Опыт последних лет показывает, что глобальная экономическая нестабильность без исключения негативно отражается на всех экономических системах, в частности, на национальные экономики, интегрирующих в мировую экономику, и полностью застраховаться от этого невозможно. Национальные финансовые резервы могут какое-то время защитить экономику от кризиса, но стабильность экономики, устойчивость к кризисам, обеспечение экономической безопасности зависит от внутреннего потенциала государства, уровня развития реального сектора.

Системы, которые созданы на сильном с экономической точки зрения потенциале, обладают более высокой способностью сопротивления к кризисам. Задача государства - защищать в такие периоды реальный сектор от кризиса, оказывать ему финансовую поддержку для стимулирования его развития и пользоваться системой определенных льгот.

Во время последнего финансового кризиса благодаря именно этой позиции руководства Азербайджана был увеличен объем внутренних инвестиций с целью сохранения активности внутреннего рынка, продолжено кредитование частного сектора, внесены изменения в законодательство в направлении снижения налогового бремени. В Азербайджане были значительно снижена ставка налога на прибыль, максимальный уровень ставки налога с доходов физических лиц, а также налог с доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Посткризисный период показал формирование в Азербайджане присущей ему модели национального развития. Снижение налогового бремени в определенной мере обусловило сохранение бюджетных доходов в частном секторе, были созданы условия для более стабильной деятельности компаний, для роста их прибыли и доходов. Сегодня анализ налоговых поступлений от налогооблагаемых субъектов, показывает, что снижение ставок привело к расширению налогооблагаемой базы, что оказало положительное воздействие на уровень налоговых поступлений.

Подытоживая свою мысль, хотелось бы отметить, что налоговая политика в условиях глобальной нестабильности, в первую очередь, должна быть направлена на поддержку реального сектора, нести поощряющий характер в защите инвестиционной политики и экономической конкурентоспособности, должна быть гибкой и оказывать поддержку развитию инновационных сфер.

- Вы отметили о преобразованиях, проводимых в налоговой системе по снижению налоговых ставок и применению налоговых льгот, для стимулирования реального сектора. Проводит ли министерство по налогам мониторинг воздействия этих преобразований? Какие сферы, на Ваш взгляд, нуждаются сегодня в налоговых льготах?

В Азербайджане существует научно-практический подход к процессу определения налоговой политики. Министерство по налогам анализирует экономические процессы, оценивает влияние налоговой политики на экономическое развитие. В Главном управлении налоговой политики и стратегических исследований министерства функционируют соответствующие структуры, которые проводят макроэкономическую диагностику и мониторинг реального сектора, а также занимаются оценкой налогового потенциала и экономического развития.

Сегодня отдельно взятые сферы экономики, в том числе, производители сельского хозяйства, банковский сектор длительное время пользуются налоговыми льготами и преференциями. На определенном этапе экономического развития была необходимость в предоставлении некоторых льгот и считаем, что мы достигли определенных в этом направлении целей. К примеру, в результате предоставленных производителям аграрного сектора льгот, сократились расходы в сельском хозяйстве, достаточно большой объем средств остался в распоряжении производителей сельхозпродукции. Также, были эффективны предоставленные банковскому сектору льготы, с целью минимизации финансовых потерь во время глобального экономического кризиса, в результате чего банки восстановили свою ликвидность.

Однако после определенного этапа экономического развития эти льготы должны быть оценены заново. Проведенные нами анализы показывают, что сегодня за счет предоставленных экономике льгот и преференций объем несобранных налогов составляет примерно 25 - 30 процентов от совокупного объема собранных налогов. По нашему мнению, предоставленные сегодня экономике льготы и преференции должны еще раз пройти мониторинг. И только после этого, будет определено, в какой сфере должны быть оставлены налоговые льготы, какие имеют значение, какие необходимо продолжить.

Сегодня очень много сфер деятельности, желающих получить налоговые льготы. Все хотят получить льготы, начиная от банковского, лизингового секторов до производителей книг. Полагаем, что льготы должны быть адресными.

- Сегодня в Азербайджане проводится активная работа по внедрению электронных услуг государственными структурами. Какие работы проводит Министерство по налогам в этом направлении, и каковы планы на 2012 год?

- Указ Президента Азербайджана Ильхама Алиева "О некоторых мерах в сфере организации оказания электронных услуг государственными органами" стал важным шагом в построении электронного правительства в стране. Министерство по налогам согласно выполнению исходящих из этого указа задач, а также концепции перспективной стратегической модернизации намерено полностью осуществить электронизацию всех процессов налоговой службы. Мы хотим, чтобы контакты налогоплательщиков с налоговыми органами на всех этапах, начиная от регистрации до предоставления деклараций, от налоговых выплат до процесса налогового контроля, полностью осуществлялись посредством электронных технологий.

С целью расширения спектра электронных услуг в 2012 году планируется реализация ряда важных проектов.

Мы уже приступили к процессу применения электронной регистрации обществ с ограниченной ответственностью с местными инвестициями. Это, стало возможно после вступления в силу поправок в законы "О государственной регистрации и государственном реестре юридических лиц", "О государственной пошлине", а также в Кодекс об административных правонарушениях. Впредь, государственная регистрация ООО с местным капиталом может проводиться и с использованием электронной подписи. Каждый гражданин Азербайджана получит право обращаться в on-line режиме для электронной регистрации ООО с местными инвестициями и в режиме реального времени встать на учет. До сегодняшнего дня уже два юридических лица в on-line режиме прошли электронную регистрацию.

Хотелось бы отметить, что одним из новшеств в связи с применением электронной регистрации является то, что список предоставляемых документов сведен до минимума. Так, документы, подтверждающие юридический адрес и оплату госпошлины, исключены из списка документов, которые необходимо было представлять для регистрации.

В этом году мы планируем завершить реализацию проекта по созданию системы электронной оплаты налогов и пошлин посредством Интернета. Уже завершены работы по подготовке необходимых программных сервисов и проверке в тестовом режиме.

В этом году будут осуществлены широкомасштабные работы по основным компонентам проекта внедрения системы "Электронный аудит". Для того, чтобы постепенно начать применять эту систему со следующего года, в 2012 году будет решено большое количество технических, организационных и юридических вопросов.

С целью обеспечения широкого использования гражданами электронных услуг, мы намерены усовершенствовать деятельность терминалов по оказанию услуг налогоплательщикам, расширить спектр оказываемых услуг, и постепенно добиться превращения этих терминалов в электронно-служебные центры налогоплательщиков. В 2012 году в регионах республики для обслуживания налогоплательщиков будут предоставлены новые терминалы.

В этом году в Азербайджане также активно будет продолжен процесс усовершенствования налогового администрирования. Министерство по налогам, руководствуясь указаниями Президента Азербайджана Ильхама Алиева, определило очень серьезные цели в сфере электронизации налоговой службы, для достижения которых будет последовательно проводить целенаправленные и системные меры.